个人养老金账户将有税收优惠，可能有哪些？个人养老金是什么？

1、个人养老金账户将有税收优惠，可能有哪些？

随着人口老龄化问题的日益严峻，基本养老保险金未来负担较重，鼓励个人提前投入资金养老迫在眉睫，国务院发文构建个人养老金制度。 4月21日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》(下称《意见》)，明确个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台，建立个人养老金账户。个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。 与基本养老保险金的强制性不同，个人养老金是个人自愿参加，如何调动个人参加积极性，税收优惠政策起到关键作用。 上述《意见》明确，国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。尽管目前政策尚未公开，但多位接受第1财经采访的税务专家表示，2018年财政部 税务总局等发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(下称《通知》)中税收优惠政策，可以作为重要参照。 专家认为，未来个人养老金账户税收优惠，可能会采取缴费时限额内抵扣个税，投资收益在缴费期间暂不征税，领取养老金时再征个税，但给予个税优惠税率。 个人养老金资金账户资金可以用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等产品，2018年针对递延型商业养老保险有税收优惠政策。根据《通知》，个人税收递延型商业养老保险主要明确了3个环节税收优惠。即个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在1定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 上海财经大学郑春荣教授告诉第1财经，这1税收优惠针对缴费、增值、领取3个环节。在第1个缴费环节，大部分老百姓都是拿自己的工资薪金、劳务报酬的收入，去购买相关符合个人养老金账户投资的产品，而这笔收入实际是税后收入，即缴纳过个人所得税后的收入。为了鼓励大家去购买符合条件养老产品，国家通过对这笔缴费额度允许抵扣个税，实际是对缴费这部分收入不征收个税。 当然，为了防止中高收入者借此避税，产生分配不公，拉大贫富差距，不少国家对这1扣税额度设定了最高限额，中国也不例外。 根据《通知》规定，个人购买税收递延型商业养老保险的缴费可以在限额内据实扣除，这1限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定，实际上最高限额为12000元每年。而此次《意见》中明确，个人养老金账户参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。这与前述《通知》缴费最高扣除额相同。 郑春荣表示，在增值环节，目前个人买股票、基金、国债和存款都免税，所以上述商业养老资金账户的投资收益，在缴费期间暂不征收个税。而最终在领取商业养老金环节则需要征税，这就是所谓的税收递延，这相当于延后几年甚至几十年再交税。 上述《通知》明确，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。实际领取养老金收入的个税税率为7.5%。 北京国家会计学院李旭红教授告诉第1财经，与目前个税工资薪金的7级超额累进税率(3%~45%)相比较而言是较低的比例税率，但是也不排除为了鼓励个人养老金的发展，满足人民群众日益增长的多样化养老保险需要，助力解决我国的老龄化社会问题，进1步增大税收优惠的力度。 中央财经大学温来成教授告诉第1财经，从国际上来看，个人养老金税收优惠政策主要有两种选择，1种就是缴费时免税，但退休后领取时要交税。像上述递延型养老保险是这种模式。另1种是在缴费时要交税，但在退休领取养老金时免税，这就使得投资收益最后实际免税。这两种模式都起到激励个人投资个人养老金。但是1般来说这两个环节不能全部免税，因为要避税中高收入者借此避税，拉大贫富差距。 多位财税专家认为，《通知》的上述税收优惠政策力度有限，期待此次养老金个人账户的税收优惠政策力度更大。 李旭红建议，加大养老金个人账户税收优惠政策力度，1方面是将缴费扣税限额扩大，目前限额是1.2万元每年，未来相关部门可以根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。另1方面是降低领取养老金时的个税税率，3%~5%是较为合理区间。 温来成建议，可以取消税延型商业养老保险6%比例限制的同时，参考个人所得税专项附加扣除中赡养支出的扣除标准，将限额增加到2000元/月(2.4万元每年)，并将税延型商业养老保险类的费用作为专项扣除项目。同时，降低税延型商业养老保险领取阶段的税收，进1步提高税延型商业养老保险的税收优惠力度。

2、个人养老金是什么？

“简单说，个人养老金就是存1笔钱，作为基本养老保险的补充，到退休的时候又多了1个养老金来源。”中央财经大学社会保障研究中心主任褚福灵表示。 意见明确，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台，建立个人养老金账户。 参加人可以用缴纳的个人养老金在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道购买金融产品。个人养老金资金账户实行封闭运行，其权益归参加人所有， 除另有规定外不得提前支取。 资料图（新华社发） 褚福灵解释说，与购买普通银行理财或者基金、商业保险不同的是， 人们拿个人养老金投资金融产品，可享受延期征税等税收优惠政策。此外，2者安全性、回报率也不尽相同。 “此前也有1些‘养老理财’试点产品，是由个别行业、机构推出的。而个人养老金是作为国家制度推出来的，归集资金将会多得多，因此容易产生规模效应，更有利于提高收益率。”他表示。 我国已初步建立起包括基本养老保险、企业及职业年金、个人商业养老保险的“3支柱”养老保险体系。但第3支柱发展程度较低，使得居民缺乏获得稳定和充足收益的养老金投资渠道。个人养老金制度“出炉”，将推动第3制度规范发展，壮大养老金规模。 “国家投资、单位出钱，个人也要适当储蓄，‘多条腿走路’，从而共担养老责任。”褚福灵说。 2 怎么缴 ——自愿参加，年缴纳上限12000元 根据意见，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。截至2021年末，全国基本养老保险参保人数已达10.3亿人。 2022年3月20日，老年人与村民在龙里县冠山街道5新村老年互助中心聊天。 新华社发（黄晓海 摄） “基本上有能力、有意愿的劳动者都可以参加，体现了制度的普惠性。”中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文说。 意见规定，每年缴纳个人养老金的 上限为12000元，人社部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。 专家表示，限制缴纳金额主要是为了避免高收入群体通过这1渠道避税，从而进1步拉大收入差距。美国的个人退休账户制度也设置了年缴纳金额的上限。 这笔钱具体怎么投资？“个人养老金制度是对个人税收递延型商业养老保险试点的‘升级版’，它扩大了覆盖的金融产品范围，可满足更多不同层次和偏好的需求选择。”郑秉文表示。 按照意见，个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。 参与个人养老金运行的金融机构和金融产品 由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。 “1方面，个人应理性选择产品，承担与收益相匹配的投资风险；另1方面，相关部门要切实防范风险，对产品的风险性进行监管，并定期向社会披露相关信息，助力个人养老金保值增值。”褚福灵说。 3 如何领 ——可按月、分次或1次性领取 根据意见，参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居，或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以 按月、分次或者1次性领取个人养老金，领取方式1经确定不得更改。 领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社保卡银行账户。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产 可以继承。 “万1退休时，遇到不可控风险导致收益下滑，或者还希望持续投资进1步积累养老钱，也可以选择不领取，避开市场低迷阶段。”郑秉文说，作为1种投资型制度，个人养老金收益高低取决于很多因素。它既与经济发展水平、制度运行质量密切相关，又受个人投资眼光、投资能力和风险容忍度的影响，将是多重因素作用的结果。 证监会21日表示，将抓紧制定出台个人养老金投资公募基金配套规则制度，优化中长期资金入市环境。持续加强机构和从业人员监管力度，强化投资者保护，保障养老金投资运作安全规范，促进个人养老金高质量发展。 推动个人养老金发展是健全多层次、多支柱养老保险体系，直接关系百姓切身利益。目前，我国60岁及以上人口已达2.64亿人，居民存款超过90万亿元。养老保障面临的挑战巨大，但养老储蓄转换为养老投资的空间也巨大。 意见要求，人社部、财政部加强指导和协调，结合实际分步实施，选择部分城市先试行1年，再逐步推开。此外，各相关部门还将按照职责分工制定落实意见的具体政策措施。 来源：新华社。

3、哪些人能参加个人养老金缴纳

个人养老金制度可以参加的人：在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者是可以参加个人养老金制度；参加方式：个人养老金是以个人自愿为原则，缴费完全由个人自己承担，实行完全累积，参加人通过个人养老信息管理服务平台，建立个人养老金账户。个人养老金可参与人在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。个人养老金的缴存可以对我们以后养老有1定支撑作用，销耐这么做相当于是把第1支柱和第3支柱相衔接，进1步提高了待遇领取人员的养老金水平。个人养老金制度不具有强制性，是在参保人自愿的前提下参与。个人养老金参与方式个人养老金实行个人账户制度，型斗厅缴费全部由参与者个人承担，实行全额积累。参与者卜隐通过个人养老金信息管理服务平台建立个人养老金账户。个人养老基金账户可以由参与人在符合规定的商业银行指定或者开立，也可以由符合规定的其他金融产品销售机构指定或者开立。参与人应当指定或开设个人养老基金专用账户，用于个人养老基金的缴纳、收入的征收、支付和个人所得税的缴纳。参与人变更个人养老基金账户开户银行时，应当经信息平台核实后，将原个人养老基金账户内的资金转入新的个人养老基金账户，并注销原基金账户。